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藍字、紅字發(fā)票、負數發(fā)票有哪些區(qū)別？稅控盤開具紅票流程詳解發(fā)表時間：2018-03-22 15:53 你知道藍字發(fā)票、紅字發(fā)票、負數發(fā)票這些概念和它們之間的區(qū)別與聯系嗎？什么情況下才能開具紅字發(fā)票呢？紅字專票需要認證嗎？別急，小編來為大家一一解答： 藍字發(fā)票 其實咱們平時開的正常的發(fā)票就是藍字發(fā)票，由于量大平時就簡稱為發(fā)票了，只有在區(qū)別于紅字發(fā)票時才稱呼其為藍字發(fā)票。 紅字發(fā)票，負數發(fā)票 其實這倆是同一個東西。當買賣雙方本來已經結算了某筆交易并開具了發(fā)票，可一個月后這筆買賣又做不成了，然而此時發(fā)票已然不能作廢，也都已經入賬報稅了。 所以為了沖賬，為了進項稅額轉出，就需要有一個賣方、買方、稅局都認可的東西來作為憑證，這個東西就是紅字發(fā)票。 由于是沖賬用的，要使得原來的正銷項值減小或變?yōu)?，于是紅票額在記賬時記銷項負數值，所以又叫做負數發(fā)票。其實發(fā)票紅沖本質上的意義和發(fā)票作廢一樣，都是為了保持賬面平衡。 藍字發(fā)票和紅字發(fā)票是對傳統(tǒng)手寫發(fā)票的延續(xù)說法，以前開具發(fā)票都是復寫紙，平時用藍色的復寫紙，所以稱藍字發(fā)票；“過月”后有退貨時，為了便于分辨，就用紅色復寫紙開具發(fā)票，稱紅字發(fā)票。 紅字發(fā)票也能抵稅？ 其實從某種角度來說，紅字發(fā)票也能抵稅。比如銷售方本來賣出100萬的貨物，按照17%增值稅率就得繳納17萬稅款（還有企業(yè)所得稅什么的）。現在購買方一句不好意思退貨了，銷售方得將117萬的貨款還給人家，要是不開紅字發(fā)票，那17萬稅款就得自己掏腰包了，所以從這個角度來講，紅字發(fā)票也是能抵稅滴。 什么情況下才能開紅字發(fā)票？ 納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于以下原因且不符合發(fā)票作廢條件的方能按規(guī)定開具紅字發(fā)票： 1 銷貨退回或部分退回 2 開票信息有誤 3 發(fā)票聯無法認證 4 應稅服務中止（比如裝修到一半不裝了） 5 銷售方給予購貨方相應的價格優(yōu)惠或補償等折扣、折讓行為 不符合發(fā)票作廢條件最常見的就是“過月”了，當開票當月出現上述情況，是符合發(fā)票作廢條件的，直接將發(fā)票作廢即可，不支持走開紅字發(fā)票程序哦。 紅字專票需要認證嗎？ 眾所周知，增值稅專用發(fā)票是需要稅局認證后才能生效抵扣滴。專票認證就是指稅局對企業(yè)專票所包含的數據進行識別、確認的過程。 因為增值稅專用發(fā)票是可以抵扣進項稅額的，也就是說只要手里有專票就能少繳稅，于是便有很多人想吃這行飯，專門偽造虛開專票，所以企業(yè)取得專票后是需要稅局認證后才能抵扣的。認證期限是自專票開具之日起360日內。 認證有兩種認證方式： 1、直接將專票帶到稅局大廳去掃描或輸入信息比對認證； 2、通過當地增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行網上勾選認證。 不過紅字專票并不需要認證，因為企業(yè)開具紅字專票前就已經“請示”了稅局，征得了稅局的同意，所以不用再多此一舉。 開具紅字專票流程？ 企業(yè)在稅控盤發(fā)票系統(tǒng)或金稅盤稅控系統(tǒng)中先填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，審核通過后，銷售方即可開具紅字發(fā)票，下面以稅控盤發(fā)票系統(tǒng)為例詳述其流程： 1、依次點擊發(fā)票管理——紅字發(fā)票管理——增值稅專票紅字信息填開。 2、選擇是購買方還是銷售方，輸入相關信息。 一般情況下如果購買方收到了原藍字發(fā)票則由購方申請，未收到由銷售方申請。特別是若原票已經抵扣，銷售方申請將查不到信息。 3、逐項確認信息，無誤后點擊上傳。 4、審核通過后將紅字信息文件下載保存到電腦。 5、銷售方在發(fā)票管理——發(fā)票填開——增值稅專票填開路徑下點擊負數手工開具后導入開具。 6、銷售方導入后將頁面其他信息補充完整，然后打印發(fā)票即可。 紅票聯次應給購方還是銷方？ 紅字發(fā)票開具完成后，原藍字發(fā)票聯次在誰手里，相應的紅字發(fā)票聯次和《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》就應該在誰手里，作為他的記賬憑證。 也就是說，若購買方已取得原藍票的發(fā)票聯和抵扣聯且未退回給銷售方，那么紅票的發(fā)票聯和抵扣聯也應該寄到購買方手里，購買方若已抵扣進項稅還應該即時做進項稅額轉出。 若購買方未取得原藍票的發(fā)票聯和抵扣聯，那么紅票的發(fā)票聯和抵扣聯就應該寄到銷售方手里。 開具紅字普票流程 如果是普票需要紅沖就很簡單，無需向稅局填開申請表，直接在稅控系統(tǒng)中“發(fā)票管理”——“發(fā)票填開”——“增值稅普票填開”中，上方導航欄“負數”——“手工開具”，錄入原發(fā)票信息，然后開具紅票即可。 納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，稅局允許在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內開具多份紅字發(fā)票，不過需要留意的是：紅字信息下載后每張票對應一個文件，導入的時候搞錯了哦。 |
